Cẩm nang thuế doanh nghiệp 2026: nghĩa vụ, lịch kê khai, điểm mới và rủi ro
Tóm tắt nhanh: Năm 2026 doanh nghiệp áp dụng nhiều luật thuế mới: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026, hướng dẫn bởi Nghị định 252/2026/NĐ-CP), Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 (thuế suất 15%, 17%, 20% theo doanh thu), Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 (đã sửa đổi) và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Lệ phí môn bài bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Thuế suất GTGT 8% (giảm 2%) áp dụng đến hết 31/12/2026 cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng là ngày 20 tháng sau, quý là ngày cuối tháng đầu quý sau, quyết toán năm là ngày cuối tháng thứ 3 sau năm tài chính.
Cẩm nang thuế doanh nghiệp 2026 của Hãng Kiểm toán AMA tập hợp các nghĩa vụ thuế chính, lịch kê khai, điểm mới và rủi ro thường gặp, kèm liên kết đến bài hướng dẫn chi tiết.
1. Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào?
| Sắc thuế | Văn bản chính năm 2026 | Điểm cần nhớ |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Luật 67/2025/QH15; Nghị định 320/2025/NĐ-CP | 15% (doanh thu năm đến 3 tỷ), 17% (trên 3 đến 50 tỷ), 20% còn lại; tạm nộp 4 quý không thấp hơn 80% số quyết toán |
| Thuế GTGT | Luật 48/2024/QH15 (đã sửa đổi); Nghị định 181/2025/NĐ-CP (đã sửa đổi) | Thuế suất 0%, 5%, 10%; giảm còn 8% đến 31/12/2026 với nhóm đủ điều kiện |
| Thuế TNCN (khấu trừ cho người lao động) | Luật 109/2025/QH15; Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Biểu lũy tiến 5 bậc; giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng |
| Thuế nhà thầu, thuế TTĐB, xuất nhập khẩu, tài nguyên, BVMT | Theo luật chuyên ngành | Phát sinh theo hoạt động |
| Lệ phí môn bài | Nghị quyết 198/2025/QH15; Nghị định 362/2025/NĐ-CP | Bãi bỏ từ 01/01/2026 (năm 2025 vẫn phải nộp) |
- Nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp gồm những gì?
- Những thay đổi chính sách thuế doanh nghiệp năm 2026
- Cải cách hệ thống thuế: các luật thuế mới 2024–2026
- Luật Quản lý thuế 2025 thay Luật 38/2019: điểm mới
2. Lịch kê khai, nộp thuế và quyết toán
- Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
- Quyết toán năm (TNDN, TNCN do tổ chức trả thu nhập): chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính.
- Tạm nộp TNDN quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Tiền chậm nộp: 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm.
- Lịch kê khai và quyết toán thuế doanh nghiệp
- Thời hạn khai, nộp thuế theo Nghị định 252/2026
- Lịch nộp hồ sơ thuế, báo cáo năm 2026
- Tạm nộp thuế TNDN quý: mức 80% và tiền chậm nộp
- Cách tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày
- Công việc kế toán thuế hằng tháng, quý, năm
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế suất TNDN 2026: 15%, 17%, 20% và trường hợp miễn
- Các khoản chi phí không được trừ
- Các trường hợp miễn, giảm thuế TNDN
- Quyết toán thuế TNDN: hồ sơ, thời hạn, lỗi thường gặp
- Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp gồm những gì
- 10 lỗi thường gặp khi quyết toán thuế TNDN
- Chi phí không tương ứng với doanh thu
- Doanh nghiệp có giao dịch liên kết: xem cẩm nang giao dịch liên kết.
4. Thuế GTGT và hóa đơn điện tử
- Đối tượng không chịu thuế GTGT · Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5%
- Giảm thuế GTGT xuống 8% năm 2026 · Lập hóa đơn giảm thuế GTGT
- Hoàn thuế GTGT: trường hợp được hoàn và quy trình
- Hóa đơn điện tử 2026: quy định và điểm mới Nghị định 70/2025
- Điều chỉnh hóa đơn điện tử sai sót theo Thông tư 32/2025
- Hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp bỏ trốn
5. Thuế TNCN doanh nghiệp khấu trừ
- Cách tính thuế TNCN từ tiền lương 2026 · Ví dụ tính thuế theo biểu 5 bậc
- Khấu trừ 10% thuế TNCN: ngưỡng 5 triệu đồng
- Phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế TNCN
- Doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thay người lao động
6. Đăng ký thuế, giao dịch điện tử và đại lý thuế
- Đăng ký thuế 2026 theo Thông tư 90/2026/TT-BTC
- Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế theo Thông tư 89/2026
- Đại lý thuế được ủy quyền làm những gì
- Khi nào nên thuê ngoài công việc thuế
7. Rủi ro, xử phạt và thanh tra thuế
- Những sai sót thuế doanh nghiệp thường gặp
- Rủi ro khi kê khai thuế sai hoặc chậm hạn
- Khai sai thuế bị xử phạt thế nào · Xử phạt thủ tục thuế theo Nghị định 310/2025
- Rủi ro thuế thường gặp và cách tự rà soát
- Chuẩn bị gì khi cơ quan thuế thanh tra
- Hồ sơ, chứng từ thuế phải lưu trữ bao lâu
- Cưỡng chế nợ thuế và cách xử lý
Dịch vụ thuế của AMA
AMA hỗ trợ doanh nghiệp trên toàn quốc qua làm việc trực tuyến: đại lý thuế, kê khai và quyết toán thuế, tư vấn báo cáo chuyển giá, rà soát rủi ro thuế trước thanh tra, hoàn thuế GTGT. Xem tất cả tại dịch vụ thuế.
Câu hỏi thường gặp
Năm 2026 doanh nghiệp còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Lệ phí môn bài bị bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Số lệ phí môn bài năm 2025 chưa nộp vẫn phải nộp. Xem xử lý số dư môn bài năm 2025.
Doanh nghiệp doanh thu 2,5 tỷ đồng áp dụng thuế suất TNDN bao nhiêu?
Theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%, trừ trường hợp loại trừ (ví dụ công ty con, công ty liên kết không đủ điều kiện).
Khoản chi từ bao nhiêu phải thanh toán không dùng tiền mặt?
Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Nộp tờ khai chậm 10 ngày bị phạt bao nhiêu?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), nộp chậm từ 1 đến 30 ngày bị phạt 2–5 triệu đồng với tổ chức (có tình tiết giảm nhẹ và chậm 1–5 ngày thì phạt cảnh cáo).
Nguồn tham khảo
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15; Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
- Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (đã sửa đổi); Nghị định 181/2025/NĐ-CP (đã sửa đổi); Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP về giảm thuế GTGT.
- Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15; Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về giảm trừ gia cảnh.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP).
- Cổng thông tin Cục Thuế: gdt.gov.vn; Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật: vbpl.vn.
Nội dung cập nhật đến tháng 10/2026, mang tính tham khảo. Khi áp dụng cho trường hợp cụ thể, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ chuyên gia.
Cần hỗ trợ ngay? Hãng Kiểm toán AMA cung cấp dịch vụ đại lý thuế. Trụ sở: Tầng 2, Tòa nhà 37 Bà Triệu, phường Cửa Nam, Hà Nội · Hotline 0843 339 444 · info@amagroup.vn.
