Dịch vụ tư vấn lập báo cáo chuyển giá giúp doanh nghiệp có giao dịch liên kết rà soát nghĩa vụ kê khai, xác định phương pháp giá và chuẩn bị hồ sơ phù hợp với quy định thuế. Đặc biệt với doanh nghiệp FDI, các giao dịch mua bán hàng hóa, vay vốn, cung cấp dịch vụ hoặc chuyển giao tài sản với bên liên kết cần được kiểm soát chặt chẽ để hạn chế rủi ro về thuế. Kiểm Toán AMA hỗ trợ doanh nghiệp từ rà soát giao dịch, phân tích dữ liệu đến lập hồ sơ và tư vấn giải trình khi cần.

Bảng giá dịch vụ lập báo cáo chuyển giá tại Kiểm Toán AMA

Chi phí lập báo cáo chuyển giá không có một mức cố định cho mọi doanh nghiệp mà phụ thuộc vào số lượng giao dịch liên kết, quy mô hoạt động, dữ liệu cần phân tích và phạm vi hồ sơ. Doanh nghiệp có ít giao dịch và mô hình hoạt động đơn giản sẽ có chi phí khác với doanh nghiệp FDI có nhiều giao dịch xuyên biên giới hoặc cần đồng thời chuẩn bị nhiều loại hồ sơ.

Mức phí trên chỉ mang tính tham khảo vì chi phí thực tế cần được xác định dựa trên tình hình giao dịch và dữ liệu của từng doanh nghiệp. Liên hệ Kiểm Toán AMA để được rà soát nhu cầu và nhận báo giá chi tiết trước khi triển khai.

Doanh nghiệp đang có giao dịch liên kết? Liên hệ AMA để được kiểm tra nghĩa vụ và tư vấn hồ sơ chuyển giá phù hợp.

Báo cáo chuyển giá là gì?

Báo cáo chuyển giá là cách gọi phổ biến của bộ hồ sơ và tài liệu được doanh nghiệp sử dụng để chứng minh việc xác định giá đối với các giao dịch liên kết phù hợp với nguyên tắc giá thị trường. Hồ sơ thường tập trung vào thông tin doanh nghiệp, quan hệ liên kết, giao dịch phát sinh, chức năng – tài sản – rủi ro của các bên và phương pháp xác định giá được áp dụng.

Bạn có thêm xem nhiều hơn về Chuyển giá tại => Chuyển giá là gì? Những điều cần biết về chuyển giá ( Transfer Pricing )

Tại Việt Nam, việc quản lý giao dịch liên kết được quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần căn cứ vào tình hình thực tế để xác định nghĩa vụ kê khai, trường hợp miễn lập hồ sơ và loại hồ sơ phải chuẩn bị.

Báo cáo chuyển giá có bắt buộc với mọi doanh nghiệp không?

Không phải mọi doanh nghiệp có giao dịch liên kết đều phải lập đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Một số doanh nghiệp có thể được miễn lập hồ sơ nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định, nhưng vẫn có thể phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thông tin giao dịch liên kết.

Vì vậy, doanh nghiệp không nên chỉ dựa vào việc “có giao dịch liên kết” để kết luận phải lập hồ sơ hay được miễn. Rà soát quan hệ liên kết, giá trị giao dịch và điều kiện miễn là bước cần thực hiện trước khi quyết định phạm vi hồ sơ.

Khi nào doanh nghiệp cần lập hồ sơ chuyển giá?

Doanh nghiệp có quan hệ liên kết và phát sinh giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh cần rà soát nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ theo quy định. Các giao dịch thường gặp gồm mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay và cho vay, chuyển nhượng tài sản, chuyển giao quyền sử dụng tài sản vô hình hoặc các giao dịch tài chính giữa các bên liên kết.

Một số trường hợp doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý gồm:

• Doanh nghiệp FDI: Phát sinh giao dịch với công ty mẹ hoặc các công ty thành viên trong cùng tập đoàn.
• Doanh nghiệp có giao dịch vay liên kết: Các khoản vay, trả lãi hoặc bảo lãnh tài chính với bên liên kết cần được rà soát riêng.
• Doanh nghiệp mua bán nội bộ tập đoàn: Giá hàng hóa, nguyên vật liệu hoặc dịch vụ giữa các bên liên kết cần có cơ sở xác định phù hợp.
• Doanh nghiệp có giao dịch dịch vụ liên kết: Cần xác định bản chất dịch vụ, lợi ích nhận được và căn cứ phân bổ chi phí.
• Doanh nghiệp có giao dịch tài sản vô hình: Các khoản phí bản quyền, thương hiệu hoặc chuyển giao công nghệ cần được kiểm tra về cơ sở định giá.

Trường hợp nào có thể được miễn lập hồ sơ?

Một số trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Trong đó có trường hợp doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng trong kỳ tính thuế, cùng một số trường hợp khác liên quan đến APA, chức năng kinh doanh đơn giản hoặc giao dịch nội địa đáp ứng điều kiện.

Doanh nghiệp cần kiểm tra đồng thời các điều kiện áp dụng, thay vì chỉ nhìn vào doanh thu hoặc tổng giá trị giao dịch. Nếu xác định sai trường hợp miễn, doanh nghiệp có thể bỏ sót nghĩa vụ lập hồ sơ và gặp rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

• Bạn nên xem: Dịch vụ kế toán trọn gói chất lượng

Hồ sơ chuyển giá gồm những gì?

Hồ sơ chuyển giá tập trung vào việc chứng minh bản chất giao dịch liên kết và cơ sở xác định giá theo nguyên tắc phù hợp. Tùy trường hợp, doanh nghiệp có thể phải chuẩn bị Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ toàn cầu (Master File) và Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) theo phạm vi áp dụng.

Các nhóm thông tin quan trọng thường bao gồm:

• Thông tin doanh nghiệp: Cơ cấu tổ chức, ngành nghề, mô hình hoạt động và chiến lược kinh doanh.
• Thông tin bên liên kết: Quan hệ sở hữu, quản lý và đặc điểm của các bên tham gia giao dịch.
• Giao dịch liên kết: Loại giao dịch, giá trị, điều kiện hợp đồng và phương thức thực hiện.
• Phân tích chức năng: Chức năng thực hiện, tài sản sử dụng và rủi ro chịu trách nhiệm của từng bên.
• Phương pháp xác định giá: Cơ sở lựa chọn phương pháp và dữ liệu được sử dụng để phân tích.
• Thông tin tài chính: Báo cáo tài chính, số liệu kế toán và các dữ liệu liên quan.
• Tài liệu chứng minh: Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán và tài liệu liên quan đến giao dịch.

Điểm quan trọng là hồ sơ chuyển giá phải nhất quán với số liệu kế toán và báo cáo tài chính. Nếu giá trị giao dịch, doanh thu, chi phí hoặc thông tin về bên liên kết giữa các tài liệu không thống nhất, doanh nghiệp có thể phải giải trình thêm khi cơ quan thuế kiểm tra.

Các loại hồ sơ chuyển giá doanh nghiệp cần biết

Hồ sơ quốc gia – Local File

Local File tập trung vào các giao dịch liên kết của chính doanh nghiệp tại Việt Nam. Nội dung thường đi sâu vào hoạt động kinh doanh, phân tích chức năng – tài sản – rủi ro, các giao dịch liên kết và phương pháp xác định giá được doanh nghiệp áp dụng.

Đây thường là phần hồ sơ quan trọng đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết vì giúp giải thích doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch với bên liên kết như thế nào và cơ sở nào được sử dụng để xác định mức giá.

Hồ sơ toàn cầu – Master File

Master File cung cấp góc nhìn tổng thể về tập đoàn, bao gồm mô hình hoạt động, chuỗi giá trị, chính sách giao dịch liên kết và các thông tin tài chính ở cấp tập đoàn. Hồ sơ này giúp cơ quan thuế có thêm cơ sở đánh giá cách doanh nghiệp tại Việt Nam nằm trong tổng thể hoạt động của tập đoàn.

Do đó, doanh nghiệp FDI cần phối hợp dữ liệu với công ty mẹ hoặc tập đoàn để đảm bảo thông tin trong Master File phù hợp với Local File.

Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia – CbCR

CbCR phản ánh thông tin về doanh thu, lợi nhuận, thuế và một số chỉ tiêu hoạt động của các đơn vị trong tập đoàn theo từng quốc gia. Nghĩa vụ lập hoặc cung cấp CbCR phụ thuộc vào điều kiện áp dụng và vai trò của doanh nghiệp trong tập đoàn.

Doanh nghiệp không nên mặc định rằng mọi công ty có giao dịch liên kết đều phải tự lập CbCR. Cần xác định đúng công ty mẹ tối cao, quy mô tập đoàn và trường hợp áp dụng trước khi kết luận nghĩa vụ.

Các phương pháp xác định giá giao dịch liên kết

Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết được lựa chọn dựa trên bản chất giao dịch, chức năng của các bên và khả năng thu thập dữ liệu so sánh. Mục tiêu là đánh giá liệu điều kiện giao dịch giữa các bên liên kết có phù hợp với nguyên tắc giá thị trường hay không.

Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập

Phương pháp so sánh giá đối chiếu mức giá của giao dịch liên kết với giá của giao dịch độc lập có điều kiện tương đồng. Phương pháp này phù hợp khi doanh nghiệp có dữ liệu đủ tin cậy để so sánh trực tiếp về hàng hóa, dịch vụ hoặc điều kiện giao dịch.

Phương pháp giá bán lại

Phương pháp giá bán lại bắt đầu từ giá bán sản phẩm cho bên độc lập rồi trừ đi phần lợi nhuận gộp phù hợp với chức năng phân phối. Phương pháp này thường được xem xét đối với doanh nghiệp mua hàng từ bên liên kết rồi bán lại cho khách hàng độc lập mà không tạo thêm nhiều giá trị gia tăng.

Phương pháp giá vốn cộng lãi

Phương pháp giá vốn cộng lãi xác định giá giao dịch dựa trên chi phí của bên cung cấp cộng với mức lợi nhuận phù hợp. Phương pháp này có thể phù hợp với các hoạt động sản xuất, gia công hoặc cung cấp dịch vụ có cơ cấu chi phí tương đối rõ ràng.

Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận

Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận đánh giá mức lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc giao dịch liên kết dựa trên các chỉ tiêu tài chính phù hợp và so sánh với các doanh nghiệp độc lập tương đồng. Đây là phương pháp thường được sử dụng khi khó xác định mức giá trực tiếp nhưng có thể thu thập dữ liệu về tỷ suất lợi nhuận.

Phương pháp phân bổ lợi nhuận

Phương pháp phân bổ lợi nhuận xem xét tổng lợi nhuận từ các giao dịch liên kết rồi phân bổ cho các bên dựa trên chức năng, tài sản, rủi ro và mức đóng góp thực tế. Phương pháp này thường phù hợp với những giao dịch phức tạp mà mỗi bên đều có đóng góp đáng kể vào việc tạo ra giá trị.

Quy trình lập báo cáo chuyển giá tại AMA

Quy trình lập hồ sơ chuyển giá cần bắt đầu từ việc xác định đúng giao dịch và bản chất hoạt động, thay vì chỉ tập trung vào việc hoàn thiện biểu mẫu. AMA có thể triển khai theo từng bước để đảm bảo hồ sơ có sự liên kết giữa dữ liệu doanh nghiệp, giao dịch thực tế và phương pháp xác định giá.

Bước 1: Rà soát quan hệ liên kết

Xác định các bên có quan hệ liên kết và những giao dịch phát sinh trong năm tài chính. Đây là cơ sở để xác định phạm vi kê khai và nghĩa vụ lập hồ sơ.

Bước 2: Phân loại giao dịch

Phân loại các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ, vay vốn, bản quyền, tài sản vô hình hoặc các giao dịch khác. Mỗi nhóm giao dịch cần được xem xét theo đặc điểm và bản chất kinh tế riêng.

Bước 3: Kiểm tra điều kiện miễn

Đánh giá doanh nghiệp có thuộc trường hợp được miễn lập hồ sơ hay không. Nếu không thuộc diện miễn, AMA xác định phạm vi hồ sơ cần chuẩn bị.

Bước 4: Phân tích chức năng – tài sản – rủi ro

Xác định mỗi bên thực hiện chức năng gì, sử dụng tài sản nào và chịu những rủi ro nào. Kết quả phân tích là cơ sở quan trọng để lựa chọn phương pháp xác định giá.

Bước 5: Lựa chọn phương pháp

Lựa chọn phương pháp phù hợp với từng giao dịch dựa trên dữ liệu thực tế và khả năng so sánh. Sau đó tiến hành phân tích dữ liệu để xác định mức giá hoặc tỷ suất lợi nhuận phù hợp.

Bước 6: Hoàn thiện hồ sơ

Tổng hợp kết quả phân tích vào hồ sơ và đối chiếu với báo cáo tài chính, sổ kế toán, hợp đồng và chứng từ. Mục tiêu là đảm bảo hồ sơ chuyển giá và số liệu thuế có tính nhất quán.

• Bạn nên xem: Hạch Toán Kế Toán Là Gì? Thước Đo Và Các Loại Hạch Toán

Bước 7: Hỗ trợ giải trình

Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu cung cấp hoặc giải trình hồ sơ, AMA hỗ trợ doanh nghiệp rà soát tài liệu và chuẩn bị nội dung phản hồi theo phạm vi dịch vụ.

Vì sao doanh nghiệp nên thuê đơn vị tư vấn lập báo cáo chuyển giá?

Tự lập hồ sơ chuyển giá có thể khiến doanh nghiệp mất nhiều thời gian, đặc biệt khi có nhiều giao dịch với bên liên kết hoặc thiếu dữ liệu so sánh. Một đơn vị chuyên môn có thể hỗ trợ doanh nghiệp hệ thống hóa dữ liệu, lựa chọn phương pháp phù hợp và kiểm tra tính nhất quán trước khi hồ sơ được sử dụng.

Các lợi ích nổi bật gồm:

• Giảm rủi ro thuế: Phát hiện sớm những điểm chưa phù hợp trong giao dịch và hồ sơ.
• Tiết kiệm nhân sự: Giảm khối lượng công việc cho kế toán và bộ phận tài chính.
• Chuẩn hóa hồ sơ: Hệ thống hóa thông tin theo đúng phạm vi hồ sơ cần lập.
• Hỗ trợ quyết toán: Chủ động hơn khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp hoặc giải trình.
• Bảo mật thông tin: Hạn chế việc dữ liệu tài chính và giao dịch nội bộ bị xử lý thiếu kiểm soát.

Liên hệ Kiểm Toán AMA tư vấn lập báo cáo chuyển giá

Dịch vụ tư vấn lập báo cáo chuyển giá không chỉ là hoàn thiện một bộ hồ sơ mà còn giúp doanh nghiệp kiểm tra lại toàn bộ giao dịch liên kết trước khi quyết toán thuế. Việc chuẩn bị đúng từ đầu giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc giải trình, hạn chế rủi ro và tiết kiệm thời gian xử lý khi cơ quan thuế yêu cầu.

Liên hệ Kiểm Toán AMA để được rà soát giao dịch liên kết, xác định phạm vi hồ sơ và nhận báo giá phù hợp với doanh nghiệp.

Các dịch vụ khác mà kiểm toán AMA đang cung cấp

Kiểm toán AMA  là một công ty cung cấp các dịch vụ kế toán, kiểm toán và thuế đa dạng. Dưới đây là bảng liệt kê các dịch vụ chính mà kiểm toán AMA cung cấp:

Đây chỉ là một số dịch vụ chính mà kiểm toán AMA cung cấp và công ty còn có thể cung cấp nhiều dịch vụ khác nhau tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng. Hãy liên hệ chúng tôi để được tư vấn thêm.