Đại lý thuế được doanh nghiệp ủy quyền làm những gì?

Đại lý thuế được doanh nghiệp ủy quyền thực hiện nhiều công việc liên quan đến thủ tục thuế trong phạm vi nội dung được thỏa thuận tại hợp đồng dịch vụ. Phạm vi ủy quyền có thể bao gồm đăng ký thuế, khai thuế, quyết toán, hoàn thuế và thực hiện một số thủ tục với cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần xác định rõ nội dung ủy quyền để đảm bảo đại lý thuế thực hiện đúng phạm vi công việc và trách nhiệm của các bên. Từ 01/07/2026, hoạt động đại lý thuế thực hiện theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Thông tư 109/2026/TT-BTC (thay Thông tư 10/2021/TT-BTC).

Đại lý thuế được doanh nghiệp ủy quyền thực hiện những công việc nào?

Phạm vi công việc của đại lý thuế phụ thuộc vào nội dung dịch vụ và hợp đồng ủy quyền được ký với doanh nghiệp. Về cơ bản, đại lý thuế có thể thay mặt doanh nghiệp thực hiện các thủ tục thuế theo quy định, từ đăng ký và kê khai đến quyết toán, hoàn thuế hoặc làm việc với cơ quan thuế trong phạm vi được ủy quyền.

Đại lý thuế có được đăng ký và thay đổi thông tin thuế cho doanh nghiệp không?

Có. Trong phạm vi hợp đồng dịch vụ, đại lý thuế có thể thực hiện các thủ tục đăng ký thuế cho doanh nghiệp, bao gồm đăng ký thuế ban đầu và thay đổi thông tin đăng ký thuế khi doanh nghiệp có thay đổi. Công việc này thường liên quan đến việc chuẩn bị hồ sơ, kiểm tra thông tin trước khi nộp và theo dõi quá trình xử lý với cơ quan thuế. Việc ủy quyền giúp doanh nghiệp giảm bớt khối lượng thủ tục hành chính, đặc biệt khi doanh nghiệp chưa có bộ phận thuế chuyên trách.

Khi thông tin đăng ký của doanh nghiệp thay đổi, chẳng hạn như địa chỉ, thông tin liên hệ hoặc các nội dung liên quan đến đăng ký thuế, đại lý thuế có thể thay mặt doanh nghiệp thực hiện thủ tục theo phạm vi được giao. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần cung cấp thông tin và hồ sơ chính xác, đầy đủ để đại lý thuế có cơ sở thực hiện thủ tục. Nội dung nào không nằm trong hợp đồng hoặc vượt quá phạm vi ủy quyền thì cần được doanh nghiệp thống nhất bổ sung trước khi thực hiện.

Đại lý thuế có được khai và quyết toán thuế thay doanh nghiệp không?

Khai thuế và quyết toán thuế là nhóm công việc phổ biến mà doanh nghiệp có thể ủy quyền cho đại lý thuế thực hiện. Đại lý thuế có thể chuẩn bị hồ sơ khai thuế, tờ khai, phụ lục và hồ sơ quyết toán theo dữ liệu, chứng từ do doanh nghiệp cung cấp. Tùy từng loại thuế và kỳ khai, công việc có thể bao gồm kê khai định kỳ, quyết toán cuối năm hoặc quyết toán trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể theo quy định.

• Lập và nộp hồ sơ khai thuế theo kỳ và theo phạm vi dịch vụ đã thỏa thuận.
• Lập hồ sơ quyết toán thuế dựa trên sổ sách, chứng từ và số liệu doanh nghiệp cung cấp.
• Kiểm tra tính nhất quán của số liệu kê khai trước khi thực hiện thủ tục.
• Theo dõi tình trạng hồ sơ và xử lý các yêu cầu bổ sung trong phạm vi được ủy quyền.

Doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm cung cấp thông tin, chứng từ và số liệu cần thiết cho việc khai, quyết toán thuế. Việc ủy quyền cho đại lý thuế không đồng nghĩa doanh nghiệp chuyển toàn bộ trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ thuế cho đại lý. Vì vậy, doanh nghiệp nên duy trì quy trình kiểm tra và phê duyệt số liệu trước khi hồ sơ được gửi đến cơ quan thuế.

Đại lý thuế có được thực hiện thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế không?

Trong phạm vi được doanh nghiệp ủy quyền, đại lý thuế có thể hỗ trợ lập và thực hiện hồ sơ đề nghị hoàn thuế, miễn thuế hoặc giảm thuế khi doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện theo quy định. Công việc thường bao gồm rà soát hồ sơ, tổng hợp số liệu, lập biểu mẫu và thực hiện thủ tục với cơ quan thuế. Đối với những hồ sơ có giá trị lớn hoặc nội dung phức tạp, doanh nghiệp nên thống nhất rõ phạm vi công việc và trách nhiệm cung cấp tài liệu ngay từ đầu.

Việc hoàn thuế hoặc áp dụng chính sách miễn, giảm thuế thường yêu cầu doanh nghiệp có hồ sơ chứng minh tương ứng. Do đó, đại lý thuế không thể thay thế việc doanh nghiệp chuẩn bị các chứng từ liên quan đến giao dịch, hợp đồng, hóa đơn hoặc thanh toán. Đại lý thuế thực hiện thủ tục dựa trên hồ sơ và thông tin hợp pháp do doanh nghiệp cung cấp, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp xử lý các yêu cầu bổ sung trong quá trình cơ quan thuế xem xét hồ sơ.

Đại lý thuế có được tư vấn và đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế không?

Bên cạnh các thủ tục kê khai, đại lý thuế có thể cung cấp dịch vụ tư vấn thuế và thực hiện một số công việc với cơ quan thuế theo phạm vi pháp luật cho phép và nội dung doanh nghiệp ủy quyền. Khi phát sinh yêu cầu giải trình hoặc cần bổ sung hồ sơ, đại lý thuế có thể hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị nội dung, tài liệu và thực hiện thủ tục theo thẩm quyền. Phạm vi đại diện cần được xác định rõ trong hợp đồng để tránh nhầm lẫn giữa công việc được ủy quyền và những vấn đề doanh nghiệp phải trực tiếp quyết định.

Đối với các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế hoặc những vấn đề có tính chất phức tạp, doanh nghiệp nên xác định rõ người đại diện, phạm vi ký kết và trách nhiệm cung cấp thông tin. Đại lý thuế có thể hỗ trợ giải trình và làm việc với cơ quan thuế trong phạm vi được ủy quyền, nhưng doanh nghiệp vẫn là chủ thể có nghĩa vụ thuế và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin, hồ sơ được cung cấp cho cơ quan quản lý thuế.

Đại lý thuế có được làm kế toán cho doanh nghiệp không?

Ngoài dịch vụ thủ tục về thuế, một số đại lý thuế có thể cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật về kế toán. Phạm vi có thể bao gồm ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính và thực hiện các công việc kế toán khác theo hợp đồng. Tuy nhiên, không nên mặc định mọi đại lý thuế đều được cung cấp dịch vụ kế toán, bởi điều kiện hành nghề và phạm vi dịch vụ kế toán được pháp luật quy định riêng.

Doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng đồng thời dịch vụ thuế và kế toán nên kiểm tra năng lực, điều kiện cung cấp dịch vụ và phạm vi trách nhiệm của đơn vị trước khi ký hợp đồng. Việc xác định rõ đại lý thuế làm gì, doanh nghiệp cung cấp gì và ai chịu trách nhiệm phê duyệt hồ sơ sẽ giúp quá trình phối hợp minh bạch hơn, đồng thời hạn chế tình trạng thiếu chứng từ hoặc chậm xử lý khi đến kỳ kê khai, quyết toán.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi ủy quyền cho đại lý thuế?

Doanh nghiệp nên xác định cụ thể các công việc cần thuê ngoài thay vì ủy quyền chung chung. Hợp đồng dịch vụ nên thể hiện rõ loại thuế, kỳ kê khai, phạm vi hồ sơ, trách nhiệm cung cấp chứng từ, thời hạn xử lý và phương thức phối hợp khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình. Phạm vi ủy quyền càng rõ thì việc kiểm soát trách nhiệm giữa doanh nghiệp và đại lý thuế càng thuận lợi, đặc biệt khi phát sinh sai sót hoặc cần điều chỉnh hồ sơ đã nộp.

• Xác định rõ nội dung và phạm vi công việc được ủy quyền.
• Thống nhất trách nhiệm cung cấp hóa đơn, chứng từ và dữ liệu kế toán.
• Kiểm tra hồ sơ trước khi đại lý thuế thực hiện kê khai hoặc nộp.
• Quy định rõ cách xử lý khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc bổ sung hồ sơ.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hồ sơ kê khai và tài liệu trao đổi giữa hai bên.

Việc lựa chọn đúng đại lý thuế giúp doanh nghiệp giảm tải công việc hành chính và có thêm nguồn lực chuyên môn để xử lý các vấn đề về thuế. Tuy nhiên, hiệu quả của dịch vụ phụ thuộc nhiều vào chất lượng dữ liệu, chứng từ và sự phối hợp giữa hai bên. Doanh nghiệp nên xem đại lý thuế như một đơn vị đồng hành trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời duy trì cơ chế kiểm soát nội bộ để đảm bảo số liệu kê khai luôn thống nhất với hồ sơ kế toán và tình hình hoạt động thực tế.

Câu hỏi thường gặp

Đại lý thuế hiện nay thực hiện theo văn bản nào?

Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 thay Luật 38/2019/QH14. Thông tư 109/2026/TT-BTC ngày 24/07/2026 thay Thông tư 10/2021/TT-BTC về đại lý thuế; cơ quan thuế chuyển sang quản lý theo rủi ro và hậu kiểm, bỏ thủ tục xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Thuê đại lý thuế thì doanh nghiệp có hết trách nhiệm về thuế không?

Không. Doanh nghiệp vẫn là người nộp thuế, chịu trách nhiệm về tính trung thực của chứng từ, số liệu cung cấp. Đại lý thuế chịu trách nhiệm trong phạm vi hợp đồng và nội dung được ủy quyền, vì vậy hợp đồng cần ghi rõ phạm vi, trách nhiệm và cách xử lý khi phát sinh sai sót.

Nhân viên đại lý thuế cần điều kiện gì?

Theo quy định mới, kỳ thi chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế do Cục Thuế tổ chức được thay bằng cơ chế đánh giá năng lực thông qua tổ chức xã hội nghề nghiệp. Doanh nghiệp nên đề nghị đại lý cung cấp thông tin về nhân sự hành nghề và đối chiếu với Thông tư 109/2026/TT-BTC.

Nguồn tham khảo: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 109/2026/TT-BTC về đại lý thuế. Tra cứu văn bản tại vbpl.vn.

Cẩm nang liên quan: Tổng hợp nghĩa vụ, lịch kê khai và điểm mới về thuế tại Cẩm nang thuế doanh nghiệp 2026.