Vi phạm thủ tục hành chính về thuế (nộp chậm hồ sơ khai thuế, chậm đăng ký hoặc cập nhật thông tin thuế, vi phạm về hóa đơn) được xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026). Với lỗi phổ biến nhất là nộp chậm tờ khai, mức phạt với tổ chức từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng tùy số ngày chậm; cá nhân bằng một nửa. Nghị định 310/2025 cũng bỏ cách phạt theo từng số hóa đơn, giúp giảm đáng kể mức phạt khi vi phạm lặp lại.
Thế nào là vi phạm thủ tục thuế
Nhóm vi phạm thủ tục là các hành vi không làm sai lệch số thuế phải nộp, nhưng vi phạm nghĩa vụ hành chính của người nộp thuế. Khác với khai sai dẫn đến thiếu thuế hay trốn thuế, mức phạt nhóm này được ấn định bằng số tiền cụ thể, không tính theo tỷ lệ số thuế.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn.
- Chậm đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế.
- Vi phạm về cung cấp thông tin, chứng từ cho cơ quan thuế.
- Vi phạm quy định về hóa đơn: lập sai thời điểm, không lập hóa đơn, không chuyển dữ liệu hóa đơn đúng hạn.
Mức phạt nộp chậm hồ sơ khai thuế
| Số ngày chậm | Mức phạt với tổ chức |
|---|---|
| 1–5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| 1–30 ngày | 2–5 triệu đồng |
| 31–60 ngày | 5–8 triệu đồng |
| 61–90 ngày | 8–15 triệu đồng |
| Trên 90 ngày | 15–25 triệu đồng |
Cá nhân, hộ kinh doanh vi phạm bị phạt bằng 1/2 mức áp dụng với tổ chức. Ngoài tiền phạt, nếu hồ sơ có phát sinh số thuế phải nộp, người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp. Theo Nghị định 125/2020, trường hợp mức phạt lớn hơn số thuế phát sinh trên hồ sơ thì mức phạt được giới hạn theo quy định; doanh nghiệp nên đối chiếu điều khoản cụ thể khi nhận biên bản.
Nhiều tờ khai nộp chậm cùng lúc
Theo quy định sửa đổi, nhiều tờ khai của cùng một sắc thuế nộp chậm trong cùng một ngày chỉ bị xử phạt một hành vi, theo khung phạt cao nhất trong các tờ khai vi phạm và có thể áp dụng thêm tình tiết tăng nặng. Doanh nghiệp quên nộp nhiều kỳ nên gom nộp cùng một ngày thay vì nộp rải rác.
Vi phạm về hóa đơn sau Nghị định 310/2025
- Bỏ cách phạt theo từng số hóa đơn: trước đây, mỗi số hóa đơn vi phạm có thể bị xem xét riêng; nay xử phạt theo hành vi.
- Lập hóa đơn sai thời điểm: 4–8 triệu đồng.
- Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ: 15–30 triệu đồng.
Thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có bổ sung quy định riêng cho vận tải, ngân hàng, bảo hiểm và hàng xuất khẩu.
Cách hạn chế bị phạt
- Lập lịch nộp hồ sơ theo tháng, quý, năm; lưu ý thuế TNCN từ tiền lương, tiền công chuyển sang khai theo quý theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Cập nhật thay đổi đăng ký thuế trong 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh.
- Khi đã chậm, nộp ngay để giảm khung phạt; ghi nhận tình tiết giảm nhẹ nếu có.
- Rà soát định kỳ hóa đơn chưa lập hoặc lập trễ.
Các hành vi làm sai số thuế và mức phạt 20% được phân tích riêng tại bài khai sai thuế bị xử phạt thế nào; vi phạm khi giao dịch qua phương thức điện tử xem tại vi phạm giao dịch thuế điện tử và mức xử phạt.
Câu hỏi thường gặp
Tờ khai không phát sinh số thuế nộp chậm có bị phạt không?
Có. Nghĩa vụ nộp hồ sơ vẫn tồn tại; mức phạt áp dụng theo số ngày chậm. Trường hợp chậm 1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ có thể chỉ bị cảnh cáo.
Cá nhân quyết toán thuế TNCN trễ hạn bị phạt bao nhiêu?
Cá nhân bị phạt bằng 1/2 mức của tổ chức. Các trường hợp không bị phạt được phân tích tại bài quyết toán thuế TNCN trễ hạn bị phạt bao nhiêu.
Nguồn tham khảo: Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP; Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Thông tư 89/2026/TT-BTC; Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Tra cứu tại vbpl.vn.
Cẩm nang liên quan: Tổng hợp nghĩa vụ, lịch kê khai và điểm mới về thuế tại Cẩm nang thuế doanh nghiệp 2026.
Cần hỗ trợ ngay? Hãng Kiểm toán AMA cung cấp dịch vụ rà soát rủi ro và tối ưu chi phí thuế. Trụ sở: Tầng 2, Tòa nhà 37 Bà Triệu, phường Cửa Nam, Hà Nội · Hotline 0843 339 444 · info@amagroup.vn.
