Vay cá nhân có phải giao dịch liên kết không ?

Trong giao dịch liên kết có rất nhiều câu hỏi được đặt ra, trong đó vấn đề vay cá nhân có phải giao dịch liên kết không đang được chú ý rất nhiều. Hãy cùng các chuyên gia của kiểm toán AMA tìm hiểu về vấn đề này.

Vay cá nhân có phải giao dịch liên kết

Vay cá nhân có phải giao dịch liên kết ?

Vay cá nhân không được coi là giao dịch liên kết nếu cá nhân đó không có quan hệ liên kết với doanh nghiệp vì:

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết là doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết bao gồm:

• Các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ
• Vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác
• Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hóa.

Các bên có quan hệ liên kết là:

• Các bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp;
• Các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một tổ chức hoặc cá nhân
• Các bên cùng có một tổ chức hoặc cá nhân tham gia góp vốn;
• Các doanh nghiệp được điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân có mối quan hệ mật thiết trong cùng một gia đình.

Theo quy định trên, vay tiền của cá nhân không phải là giao dịch liên kết nếu cá nhân đó không có mối quan hệ liên kết với doanh nghiệp.

Cá nhân có quan hệ liên kết với doanh nghiệp bao gồm:

• Chủ sở hữu, thành viên, cổ đông, thành viên hội đồng quản trị, hội đồng thành viên, ban kiểm soát, giám đốc, tổng giám đốc, người đại diện theo pháp luật, người có thẩm quyền quyết định hoặc thực hiện giao dịch của doanh nghiệp.
• Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan đến doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
• Người có quan hệ gia đình với cá nhân quy định tại các điểm trên

Các trường hợp vay cá nhân không phải giao dịch liên kết bao gồm:

• Cá nhân cho vay không có sở hữu, kiểm soát hoặc có sự thống nhất về chính sách tài chính và hoạt động kinh doanh với doanh nghiệp vay.
• Cá nhân cho vay không có mối quan hệ hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp vay, trong đó cá nhân cho vay có khả năng kiểm soát, chi phối doanh nghiệp vay.
• Cá nhân cho vay không có mối quan hệ gia đình, họ hàng, thân thích với doanh nghiệp vay.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp, vay tiền của cá nhân có thể bị coi là giao dịch liên kết. Ví dụ, trường hợp doanh nghiệp vay tiền của cổ đông sáng lập hoặc cổ đông lớn, hoặc vay tiền của người có mối quan hệ thân thiết với người có thẩm quyền quyết định của doanh nghiệp. Trong các trường hợp này, cơ quan thuế có thể xem xét mối quan hệ giữa doanh nghiệp và cá nhân để xác định xem giao dịch vay tiền có phải là giao dịch liên kết hay không.