Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết – Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Cập nhật mới nhất 06/10/2025 by admin

Nhiều doanh nghiệp FDI hoạt động tại Việt Nam chỉ quan tâm đến doanh thu, lợi nhuận, nhưng lại dễ bỏ qua một “nghĩa vụ thầm lặng”: hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Đây chính là tài liệu mà cơ quan thuế sẽ “soi” đầu tiên khi nghi ngờ dấu hiệu chuyển giá. Nếu hồ sơ không đầy đủ, rủi ro bị ấn định thuế, truy thu, thậm chí xử phạt là điều khó tránh. Vậy hồ sơ này bao gồm những gì, ai phải lập và khi nào cần chuẩn bị?

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết – Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là gì?

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là tập hợp các thông tin, tài liệu, số liệu và chứng từ mà doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải chuẩn bị và lưu giữ theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Đây là căn cứ quan trọng để chứng minh rằng các giao dịch giữa các bên liên kết được thực hiện đúng nguyên tắc giá thị trường (Arm’s Length Principle), không nhằm mục đích chuyển giá hay trốn thuế.

Theo Điều 18 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết gồm bốn nhóm chính:

• Thông tin về quan hệ và giao dịch liên kết (Phụ lục I).
• Hồ sơ quốc gia (Local file): mô tả hoạt động, giao dịch, phương pháp định giá, số liệu phân tích tại Việt Nam (Phụ lục II).
• Hồ sơ toàn cầu (Master file): thông tin về tập đoàn đa quốc gia, chuỗi giá trị, chính sách phân bổ lợi nhuận (Phụ lục III).
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) do công ty mẹ tối cao lập, phản ánh tình hình phân bổ lợi nhuận toàn cầu (Phụ lục IV).

Mục đích của hồ sơ này không chỉ để tuân thủ nghĩa vụ pháp lý, mà còn giúp doanh nghiệp bảo vệ tính minh bạch, hạn chế rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh thu nhập chịu thuế hoặc áp dụng biện pháp xử phạt.

• Bạn nên xem: Biện pháp chống chuyển giá ở Việt Nam

Tóm lại, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là “lá chắn” pháp lý bắt buộc, đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp FDI có nhiều giao dịch xuyên biên giới. Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác chính là cách doanh nghiệp chủ động phòng ngừa rủi ro và khẳng định sự chuyên nghiệp trong quản lý thuế.

Quy trình và thời hạn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có giao dịch liên kết (trừ trường hợp được miễn theo ngưỡng quy định) phải lập và lưu giữ Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết để phục vụ quản lý thuế. Quy trình cơ bản được triển khai như sau:

Bước 1: Xác định nghĩa vụ lập hồ sơ

Doanh nghiệp cần rà soát các giao dịch với bên liên kết trong năm tài chính. Nếu tổng doanh thu hoặc tổng giá trị giao dịch vượt ngưỡng miễn trừ theo nghị định, doanh nghiệp phải lập hồ sơ.

Bước 2: Thu thập thông tin, dữ liệu

Bao gồm: thông tin về quan hệ liên kết, các hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, chi phí dịch vụ, chính sách định giá, cũng như dữ liệu so sánh từ thị trường độc lập.

Bước 3: Lập hồ sơ

Doanh nghiệp chuẩn bị các tài liệu theo cấu trúc quy định, bao gồm hồ sơ quốc gia (Local file), hồ sơ toàn cầu (Master file) và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR – nếu thuộc diện bắt buộc). Hồ sơ này phải phản ánh trung thực hoạt động và đảm bảo tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.

Bước 4: Lưu giữ và cung cấp khi được yêu cầu

Hồ sơ không cần nộp ngay cùng tờ khai quyết toán thuế, nhưng phải lưu tại trụ sở doanh nghiệp. Khi cơ quan thuế yêu cầu, doanh nghiệp phải cung cấp trong thời hạn 15 ngày làm việc, có thể gia hạn tối đa thêm 15 ngày.

Bước 5: Kiểm tra và cập nhật định kỳ

Hồ sơ phải được lập hàng năm, đồng bộ với kỳ quyết toán thuế TNDN. Nếu có thay đổi về giao dịch, cơ cấu sở hữu hay quy mô hoạt động, doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời để tránh sai sót.

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Việc chuẩn bị hồ sơ đúng quy trình và thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là “tấm khiên” bảo vệ trước rủi ro bị ấn định thu nhập, truy thu thuế và xử phạt hành chính.

• Bạn cần => Dịch vụ tư vấn lập báo cáo chuyển giá

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là công cụ bảo vệ doanh nghiệp trước rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thu nhập và truy thu. Với Nghị định 132/2020/NĐ-CP, yêu cầu về hồ sơ ngày càng rõ ràng và chặt chẽ, đòi hỏi doanh nghiệp FDI phải chuẩn bị kỹ lưỡng, chính xác và kịp thời. Để đảm bảo tuân thủ và giảm thiểu rủi ro pháp lý, doanh nghiệp nên chủ động xây dựng hệ thống quản lý thuế minh bạch và hợp tác với các chuyên gia tư vấn uy tín.