Nghị định 132 về giao dịch liên kết bạn cần biết

Bạn đã biết về nghị định 132 về giao dịch liên kết hay chưa, hãy cùng theo dõi những cập nhật, sửa đổi bổ sung mới nhất của nghị định 132 về giao dịch liên kết sẽ được kiểm toán AMA cập nhật ở bài viết sau đây. Hãy cùng theo dõi.

Có hiệu ực thi hành từ ngày 20/12/2020 nghị định 132/2020/NĐ-CP Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết và được áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiêp năm 2020.

Thay đổi cách tính khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn (Điều 4)

Bách phân vị 35 -> bách phân vị 75, trung vị là bách phân vị 50. Khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn bị thu hẹp lại so với quy định hiện tại của NĐ 20/2017/NĐ – CP (NĐ20)

Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế (Điều 4)

Sửa đổi nội dung “Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế ” là các thông tin, dữ liệu do cơ quan thuế thu thập, xây dựng, quản lý từ các nguồn khác nhau theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019…”

Theo điểm b1, khoản 1, Điều 15 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn luật Quản lý thuế 38 thì căn cứ ấn định thuế đối với người nộp thuế là tổ chức là cơ sở dữ liệu của cơ quan quản lý thuế và cơ sở dữ liệu thương mại.

Bổ sung quy định về các bên liên kết (Điều 5)

Bổ sung điểm l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này.

Thay đổi nguyên tắc mở rộng phạm vi lựa chọn đối tương so sánh độc lập (Điều 9)

Bổ sung ưu tiên phân ngành kinh tế có tính tương đồng cao nhất trong cùng thị trường địa bàn, cùng địa phương, trong nước thay vì có thể ưu tiên lựa chọn đối tượng so sánh cùng thị trường địa lý.

Sửa đổi quy định về chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) (Điều 16)

• NĐ 132 tham chiếu Nghị định 68/2020/NĐ-CP đối với quy định về chi phí lãi vay được trừ gồm các nội dung: Áp dụng cách tính về chi phí lãi vay thuần cho phép doanh nghiệp bù trừ doanh thu từ lãi  tiền gửi, lãi cho vay với chi phí lãi vay
• Nâng ngưỡng khống chế chi phí lãi vay từ 20% lên 30% tỷ lệ EBITDA.
• Chi phí lãi vay vượt ngưỡng khống chế không được khấu trừ có thể được chuyển tiếp sang những năm tính thuế tiếp theo và được khấu trừ nếu tỷ suất tổngchi phí lãi vay thuần/EBITDA của những năm tiếp theo đó thấp hơn 30%. Thời hạn chuyển tiếp tối đa là năm (5) năm. 

Bổ sung trường hợp miễn lập hồ sơ xác định  giá GDLK (Điều 19)

Doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ xác định giá GDLK, nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

• Chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam;
• Áp dụng cùng mức thuế suất thuế TNDN;
• Không bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ tính thuế.

Thay đổi Phụ lục kê khai thông tin Giao dịch liên kết

Bổ sung chi tiết trường hợp người nộp thuế thuộc trường hợp ấn định thuế

Hiệu lực thi hành

Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 20 tháng 12 năm 2020 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020.

Người nộp thuế chưa nộp bổ sung hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho kỳ tính thuế năm 2017 và năm 2018 theo quy định tại Nghị định 68 vẫn được tiếp tục thực hiện nộp bổ sung trước ngày 1 tháng 1 năm 2021.