Chế tài xử phạt vi phạm về chuyển giá tại Việt Nam

Cập nhật mới nhất 06/10/2025 by admin

Không ít doanh nghiệp FDI cho rằng việc “khai sai” giao dịch liên kết chỉ dẫn đến vài thủ tục điều chỉnh thuế. Thực tế, vi phạm chuyển giá tại Việt Nam có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với những chế tài nặng nề: phạt hành chính tới hàng tỷ đồng, truy thu thuế và tiền chậm nộp, thậm chí chủ doanh nghiệp hoặc cá nhân liên quan có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự, với án phạt tù đến 7 năm. Đây là rủi ro không thể xem nhẹ.

Chế tài xử phạt vi phạm về chuyển giá tại Việt Nam

Căn cứ pháp lý xử phạt

Việc xử phạt vi phạm về chuyển giá tại Việt Nam được quy định rõ trong nhiều văn bản pháp luật nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hoạt động thuế.

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: quy định nghĩa vụ của người nộp thuế trong kê khai giao dịch liên kết, đồng thời nêu rõ chế tài đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Theo đó, người nộp thuế có thể bị phạt 20% trên số thuế khai thiếu, kèm theo nghĩa vụ nộp lại số tiền thuế đã trốn.

• Bạn nên xem: Khi nào doanh nghiệp Việt Nam cần kiểm toán ?

Nghị định 132/2020/NĐ-CP: hướng dẫn chi tiết về nguyên tắc xác định giá giao dịch liên kết, hồ sơ cần lập và nghĩa vụ báo cáo. Việc không tuân thủ sẽ là căn cứ để cơ quan thuế ấn định thu nhập chịu thuế, truy thu thuế và xử phạt hành chính.

Căn cứ pháp lý xử phạt

Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017): quy định xử lý hình sự đối với hành vi trốn thuế nghiêm trọng, trong đó có hoạt động chuyển giá. Cá nhân vi phạm có thể bị phạt tiền lên đến 10 tỷ đồng hoặc bị phạt tù từ 2 năm đến 7 năm, tùy mức độ thiệt hại gây ra cho ngân sách nhà nước.

Như vậy, chế tài xử phạt chuyển giá không chỉ dừng ở mức hành chính mà còn có thể mở rộng sang hình sự, tạo tính răn đe mạnh mẽ và buộc doanh nghiệp FDI phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về giao dịch liên kết.

Các hình thức xử phạt chính

Hoạt động chuyển giá nếu bị phát hiện sẽ khiến doanh nghiệp và cá nhân liên quan phải đối mặt với nhiều chế tài nghiêm khắc. Cụ thể, các hình thức xử phạt chính hiện nay gồm:

1. Phạt hành chính

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các nghị định hướng dẫn, doanh nghiệp vi phạm nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết hoặc khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp sẽ bị phạt 20% trên số thuế khai thiếu. Ngoài ra, các hành vi không lập hoặc không cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo yêu cầu của cơ quan thuế cũng bị xử phạt tiền từ 1 tỷ đến 2 tỷ đồng tùy mức độ vi phạm.

2. Truy thu thuế và tiền chậm nộp

Ngoài khoản phạt, doanh nghiệp buộc phải nộp lại toàn bộ số thuế đã trốn, kèm theo tiền chậm nộp và lãi phạt tính trên số ngày chậm. Đây là gánh nặng tài chính lớn, đặc biệt với doanh nghiệp báo lỗ nhiều năm hoặc có giao dịch liên kết giá trị cao.

3. Xử lý hình sự

Trong trường hợp hành vi chuyển giá bị coi là trốn thuế nghiêm trọng, gây thiệt hại lớn cho ngân sách nhà nước, cá nhân có liên quan có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự. Mức phạt có thể lên tới 10 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 2 năm đến 7 năm. Điều này tạo sức răn đe mạnh mẽ, buộc doanh nghiệp FDI phải cân nhắc kỹ trước khi thực hiện hành vi gian lận.

4. Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài các hình phạt trên, doanh nghiệp phải nộp lại toàn bộ khoản thu lợi bất hợp pháp, đồng thời thực hiện các biện pháp khôi phục trạng thái ban đầu theo yêu cầu của cơ quan quản lý.

chế tài xử phạt vi phạm chuyển giá tại Việt Nam

Có thể thấy, chế tài xử phạt vi phạm chuyển giá tại Việt Nam ngày càng chặt chẽ và nghiêm khắc, đủ sức răn đe đối với các hành vi gian lận thuế.

• Bạn nên biết: Dịch vụ tư vấn lập báo cáo chuyển giá

Chuyển giá không còn là “vùng xám” khó kiểm soát mà đã trở thành trọng tâm trong quản lý thuế tại Việt Nam. Các chế tài xử phạt từ hành chính đến hình sự đủ sức răn đe, khiến doanh nghiệp FDI không thể lơ là. Để tránh rủi ro truy thu và tổn thất uy tín, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm Nghị định 132/2020/NĐ-CP, chuẩn bị hồ sơ giao dịch liên kết đầy đủ, minh bạch và cập nhật kịp thời. Việc đồng hành cùng chuyên gia tư vấn giàu kinh nghiệm sẽ là giải pháp an toàn và bền vững.