Khi nào cần quyết toán thuế? Các trường hợp phải quyết toán 2026

Doanh nghiệp cần quyết toán thuế mỗi năm một lần cho thuế TNDN và thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm tài chính; ngoài ra phải quyết toán khi giải thể, chấm dứt hoạt động, chia, tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán TNCN khi còn số thuế phải nộp thêm hoặc muốn hoàn thuế nộp thừa. Với năm tính thuế 2026, quyết toán TNCN áp dụng biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới.

Quyết toán thuế khác khai thuế tháng, quý thế nào

Nhiều người gọi chung mọi lần nộp tờ khai là “quyết toán”, nhưng về pháp lý cần phân biệt:

Lịch đầy đủ xem tại bài thời hạn khai, nộp thuế theo Nghị định 252/2026.

Khi nào doanh nghiệp phải quyết toán thuế

Quyết toán định kỳ hằng năm

• Thuế TNDN: mọi doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh; nộp kèm báo cáo tài chính năm. Tổng số đã tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế quyết toán, nếu thấp hơn phải nộp tiền chậm nộp cho phần chênh lệch.
• Thuế TNCN: tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán cho số thuế đã khấu trừ, kể cả quyết toán thay cho cá nhân ủy quyền.

Với năm tài chính trùng năm dương lịch 2026, thời hạn là 31/03/2027.

Quyết toán khi có sự kiện đặc biệt

• Giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động.
• Chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• Chấm dứt hoạt động của chi nhánh hạch toán độc lập, dự án hợp đồng hợp tác kinh doanh.

Thời hạn quyết toán trong các trường hợp này tính từ ngày có quyết định hoặc sự kiện, theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP; doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản gốc để xác định số ngày cụ thể.

Khi nào cá nhân phải quyết toán thuế TNCN

Ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập

Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi (hoặc thuộc trường hợp được phép ủy quyền) có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.

Tự quyết toán với cơ quan thuế

• Có thu nhập từ hai nơi trở lên, không đủ điều kiện ủy quyền, và còn số thuế phải nộp thêm.
• Có số thuế nộp thừa, muốn hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau.
• Cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh ở nước ngoài.

Thời hạn tự quyết toán của cá nhân và các trường hợp được miễn quyết toán cần đối chiếu quy định hiện hành của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Điểm mới khi quyết toán năm 2026

• Biểu lũy tiến 5 bậc: 5%, 10%, 20%, 30%, 35% (thay biểu 7 bậc).
• Giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
• Số định danh cá nhân dùng thay mã số thuế cá nhân.

Hộ kinh doanh có phải quyết toán không

Từ 01/01/2026, thuế khoán và lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm đến 1 tỷ đồng chỉ thông báo doanh thu; hộ trên 1 tỷ đồng nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập. Nghĩa vụ quyết toán của hộ nộp thuế theo thu nhập cần đối chiếu Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải quyết toán TNDN không?

Có. Doanh nghiệp đang hoạt động vẫn nộp hồ sơ quyết toán TNDN và báo cáo tài chính năm, kể cả khi không phát sinh doanh thu.

Doanh nghiệp không trả lương có phải quyết toán TNCN không?

Nếu trong năm không trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN thì không phải khai quyết toán TNCN.

Quyết toán chậm bị phạt bao nhiêu?

Áp dụng mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, từ cảnh cáo đến 15–25 triệu đồng với tổ chức, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày nếu nộp thuế chậm. Báo cáo tài chính kèm hồ sơ lập theo chế độ kế toán phù hợp, xem bài Thông tư 133/2016/TT-BTC còn áp dụng năm 2026.

Nguồn tham khảo: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Thông tư 89/2026/TT-BTC; Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15; Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15; Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15; Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Tra cứu tại vbpl.vn.