Hộ kinh doanh lớn kê khai thuế như doanh nghiệp từ 2026

Từ 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ; hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải tự kê khai thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, kê khai thuế TNCN theo tỷ lệ % hoặc theo thu nhập tính thuế, và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn từ máy tính tiền. Cách quản lý này tiến gần với doanh nghiệp: có sổ sách, chứng từ, kỳ khai thuế và trách nhiệm tự xác định nghĩa vụ. Căn cứ là Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Thay đổi lớn: từ thuế khoán sang tự kê khai

Trước đây, phần lớn hộ kinh doanh nộp thuế khoán: cơ quan thuế ấn định doanh thu và mức thuế ổn định trong năm. Cơ chế này đơn giản nhưng không phản ánh doanh thu thực, đặc biệt với hộ quy mô lớn. Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ thuế khoán và bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026 (lệ phí môn bài năm 2025 vẫn phải nộp). Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai dựa trên doanh thu thực tế, được đối chiếu với dữ liệu hóa đơn, tài khoản ngân hàng, sàn thương mại điện tử.

Nghĩa vụ thuế theo ngưỡng doanh thu

Tỷ lệ thuế theo nhóm ngành

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
• Dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: GTGT 3%, TNCN 1,5%.
• Cho thuê tài sản: GTGT 5%, TNCN 5%.

Đến hết 31/12/2026, tỷ lệ % thuế GTGT của hộ thuộc diện được giảm 20% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 (trừ nhóm loại trừ).

Lựa chọn tính TNCN trên thu nhập

Thay vì tỷ lệ % trên doanh thu, hộ có thể nộp TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý) với thuế suất 15% (doanh thu đến 3 tỷ đồng), 17% (trên 3–50 tỷ đồng) hoặc 20% (trên 50 tỷ đồng). Phương án này có lợi khi biên lợi nhuận thấp, nhưng đòi hỏi chứng minh chi phí bằng hóa đơn, chứng từ như doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?

1. Hóa đơn: đăng ký hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
2. Sổ sách: ghi chép doanh thu hằng ngày; nếu chọn tính trên thu nhập, theo dõi chi phí và lưu chứng từ theo chế độ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh.
3. Tài khoản: tách tài khoản kinh doanh với tài khoản cá nhân để dễ đối chiếu.
4. Lịch kê khai: theo dõi kỳ khai, hạn nộp theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Thông tư 89/2026/TT-BTC.
5. Xem xét chuyển đổi: hộ có doanh thu lớn, nhiều lao động nên cân nhắc thành lập doanh nghiệp để được trừ chi phí đầy đủ và hưởng các ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Với dịch vụ quy mô nhỏ như cắt tóc, làm đẹp, xem ví dụ cụ thể tại dịch vụ cắt tóc, làm đẹp có phải nộp thuế. Hộ bán hàng trên sàn thương mại điện tử xem thuế với người bán trên sàn TMĐT 2026.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Lệ phí môn bài được bãi bỏ từ 01/01/2026; khoản của năm 2025 vẫn phải nộp nếu còn nợ.

Doanh thu vượt 1 tỷ đồng giữa năm thì xử lý thế nào?

Hộ cần theo dõi lũy kế doanh thu và thực hiện kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Nghị định 68/2026 (sửa đổi) từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ; nên đối chiếu quy định cụ thể để xác định kỳ bắt đầu.

Nguồn tham khảo: Nghị quyết 198/2025/QH15; Nghị định 68/2026/NĐ-CP; Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Nghị định 362/2025/NĐ-CP; Nghị quyết 204/2025/QH15; Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15; Thông tư 89/2026/TT-BTC. Tra cứu tại vbpl.vn.