Hướng dẫn lập tờ khai giao dịch liên kết năm 2024

Tờ khai giao dịch liên kết được lập theo mẫu số 01/GLLK ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

Tờ khai giao dịch liên kết

Tờ khai giao dịch liên kết bao gồm các nội dung sau:

• Thông tin chung về doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính, địa chỉ các cơ sở sản xuất, kinh doanh,…
• Thông tin về các bên liên kết: Tên, mã số thuế, địa chỉ, tỷ lệ sở hữu, kiểm soát,… của các bên liên kết.
• Thông tin về các giao dịch liên kết: Loại giao dịch, giá trị giao dịch, phương pháp xác định giá,…
• Thông tin về các chỉ tiêu tài chính: EBITDA, EBITDA*,…

Để lập tờ khai giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Xác định các giao dịch liên kết: Doanh nghiệp cần xác định các giao dịch liên kết theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
2. Thu thập thông tin về các giao dịch liên kết: Doanh nghiệp cần thu thập thông tin về các giao dịch liên kết, bao gồm tên, mã số thuế, địa chỉ, lĩnh vực kinh doanh của các bên liên kết, loại giao dịch, giá trị giao dịch, phương pháp xác định giá giao dịch,…
3. Lập tờ khai giao dịch liên kết: Doanh nghiệp lập tờ khai giao dịch liên kết theo mẫu Phụ lục GDLK 01 ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

Hướng dẫn lập tờ khai giao dịch liên kết

Để lập tờ khai giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

1. Chuẩn bị hồ sơ: Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 17 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.
2. Lập tờ khai: Doanh nghiệp sử dụng mẫu tờ khai giao dịch liên kết ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP để lập tờ khai.
3. Kê khai thông tin: Doanh nghiệp kê khai các thông tin theo mẫu tờ khai, đảm bảo đầy đủ, chính xác và trung thực.
4. Ký và nộp tờ khai: Doanh nghiệp ký và nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo quy định.

Thời hạn nộp tờ khai giao dịch liên kết

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải nộp tờ khai giao dịch liên kết cho cơ quan thuế chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Cách nộp tờ khai giao dịch liên kết

Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai giao dịch liên kết theo một trong các hình thức sau:

• Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế: Doanh nghiệp mang tờ khai đến trụ sở cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đang được quản lý thuế để nộp.
• Nộp qua dịch vụ bưu chính: Doanh nghiệp gửi tờ khai qua dịch vụ bưu chính đến cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đang được quản lý thuế.
• Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: Doanh nghiệp đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để nộp tờ khai.

Hồ sơ miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc một trong các trường hợp sau được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp có tổng giá trị tài sản của năm trước liền kề không vượt quá 100 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết với bên liên kết không có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết với bên liên kết có trụ sở chính tại nước ngoài, trong đó giá trị giao dịch liên kết của năm trước liền kề không vượt quá 20 tỷ đồng.

Doanh nghiệp thuộc các trường hợp được miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải gửi thông báo cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đang được quản lý thuế chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau khi lập tờ khai giao dịch liên kết:

• Tờ khai giao dịch liên kết phải được lập bằng tiếng Việt.
• Tờ khai giao dịch liên kết phải được ký tên, đóng dấu của doanh nghiệp.
• Tờ khai giao dịch liên kết phải được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.